A polished gold coin suspended inside a split, matte stone ring on a dark brown gradient background

ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح: ما يحتاج المقيمون في الإمارات إلى معرفته

عندما تعلن شركة أمريكية عن توزيعات أرباح بقيمة دولار واحد للسهم، لا يصل الدولار كاملاً إلى المساهم المقيم في دبي أو أبوظبي. فبالنسبة لمعظم المقيمين في الإمارات ممن لا يحملون الجنسية الأمريكية أو البطاقة الخضراء، تقتطع ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح 30% من المنبع، قبل أن يصل المبلغ النقدي إلى حساب الوساطة. ولا يغيّر غياب ضريبة الدخل الشخصي في الإمارات شيئاً في ذلك، إذ إن الولايات المتحدة تفرض الضريبة على دخل ينشأ داخل أراضيها.

ولا يؤدي تقديم النموذج W-8BEN إلى خفض هذا المعدل بالنسبة للمقيم في الإمارات، كما تُعامَل بعض أنواع توزيعات الصناديق معاملة مختلفة عن توزيعات الأرباح العادية. والمعلومات الواردة هنا عامة وتعليمية، ولا تأخذ في الاعتبار ظروف أي فرد أو أهدافه.

ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح للمقيمين في الإمارات: معدل 30%

لأغراض الضرائب الأمريكية، يُعدّ الفرد الذي لا يحمل الجنسية الأمريكية أجنبياً غير مقيم، ما لم يكن حاملاً للبطاقة الخضراء أو مستوفياً لاختبار الحضور الجوهري، الذي يحسب إجمالي الأيام التي قضاها الشخص في الولايات المتحدة على مدار ثلاث سنوات (مصلحة الضرائب الأمريكية، تعليمات النموذج W-8BEN). وعادةً ما يظل الموظف الوافد في دبي الذي يزور نيويورك لمدة أسبوع كل عام أجنبياً غير مقيم.

تفرض الولايات المتحدة على الأشخاص الأجانب ضريبة بنسبة 30% على توزيعات الأرباح وغيرها من الدخل السلبي المتأتي من مصادر أمريكية. وتُطبَّق الضريبة على إجمالي المبلغ المدفوع، وتُحصَّل عادةً عن طريق الاستقطاع، بموجب المادة 1441 من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي (مصلحة الضرائب الأمريكية، تعليمات النموذج W-8BEN). ويكون الطرف الذي يتولى عملية الدفع، وهو عادةً الوسيط أو أمين الحفظ، هو وكيل الاستقطاع، ويتولى تحويل الضريبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

ولأن نسبة 30% تُحتسب على إجمالي توزيعات الأرباح، فلا تخفّضها أي نفقات أو خسائر. وحتى المساهم الذي لم تطأ قدمه الولايات المتحدة قط يرى هذه النسبة تُقتطع من كل دفعة. وبالنسبة للأجنبي غير المقيم الذي لا يتلقى سوى توزيعات أرباح من محفظته الاستثمارية، فإن هذا الاقتطاع، متى استُقطعت الضريبة الصحيحة، يسوّي عادةً الضريبة الأمريكية المستحقة على تلك التوزيعات (مصلحة الضرائب الأمريكية، ملاحظات تقديم النموذج 1042-S).

ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح: لماذا لا ينطبق معدل الاتفاقية الضريبية على المقيمين في الإمارات

ترتبط الولايات المتحدة باتفاقيات ضريبة الدخل مع عشرات الدول، ويخفّض كثير منها معدل الـ30% على توزيعات الأرباح إلى 15% أو أقل للمقيمين في الدولة الشريكة في الاتفاقية. وحيث لا توجد اتفاقية، تطبّق مصلحة الضرائب الأمريكية معدلاتها القياسية (مصلحة الضرائب الأمريكية، اتفاقيات ضريبة الدخل الأمريكية من الألف إلى الياء). ولا تَرِد الإمارات في قائمة مصلحة الضرائب الأمريكية للدول التي تربطها بالولايات المتحدة اتفاقية ضريبة دخل سارية (مصلحة الضرائب الأمريكية، الجدول 3: قائمة الاتفاقيات الضريبية).

وبالنسبة للمقيم في الإمارات، يعني ذلك بقاء نسبة الـ30% كاملة على توزيعات الأرباح الأمريكية. وترتبط الإمارات باتفاقيات ضريبية مع أكثر من 100 دولة أخرى، لكن أياً منها لا يُلزم الولايات المتحدة.

تعتمد أهلية الاستفادة من الاتفاقية عادةً على مكان الإقامة الضريبية للشخص. فالمواطن البريطاني أو الهندي أو الكندي الذي يعيش في دبي ويُعدّ مقيماً ضريبياً في الإمارات فقط لا يحق له عادةً الاستفادة من معدل الاتفاقية الخاص ببلده الأصلي على توزيعات الأرباح الأمريكية. أما من يظل مقيماً ضريبياً في دولة ترتبط باتفاقية مع الولايات المتحدة بينما يقضي جزءاً من العام في الإمارات، فوضعه مختلف، ويمكن لمستشار ضريبي تأكيد الإقامة الواجبة التطبيق.

النموذج W-8BEN وضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح

النموذج W-8BEN هو الشهادة التي يقدّمها الفرد غير الأمريكي إلى الوسيط أو أي وكيل استقطاع آخر لتأكيد أن صاحبها ليس شخصاً أمريكياً وأنه المالك المستفيد من الدخل. وحيثما تنطبق اتفاقية ضريبية، يُستخدم النموذج نفسه للمطالبة بالمعدل المخفّض. ويُقدَّم النموذج إلى الوسيط الذي يطلبه، ولا يُرسَل أبداً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

ما الذي يغيّره النموذج W-8BEN بالنسبة للمقيم في الإمارات

بالنسبة للمقيم في الإمارات الذي ليست لديه إقامة ضريبية أخرى، لا يغيّر النموذج W-8BEN معدل الـ30% على توزيعات الأرباح، إذ لا توجد اتفاقية يمكن المطالبة بها في الجزء الثاني. لكنه يُثبت الوضع الأجنبي لصاحبه، وتشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن عدم تقديمه عند طلبه قد يؤدي إلى الاستقطاع بنسبة 30% أو بمعدل الاستقطاع الاحتياطي (مصلحة الضرائب الأمريكية، تعليمات النموذج W-8BEN).

ويشمل النموذج أيضاً عائدات البيع. فالدخل الناتج عن معاملات الوساطة يخضع للإبلاغ الأمريكي وللاستقطاع الاحتياطي، ما لم يكن لدى الوسيط نموذج W-8BEN يُثبت أن صاحب الحساب شخص أجنبي معفى. وتعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية الشخص الأجنبي المعفى، عن سنة تقويمية معينة، بأنه أجنبي غير مقيم لم يوجد ولا يعتزم أن يوجد في الولايات المتحدة لمدة 183 يوماً أو أكثر، ولا يمارس تجارة أو عملاً في الولايات المتحدة يحقق أرباحاً من خلال الوسيط.

صلاحية النموذج W-8BEN وتجديده

يظل النموذج W-8BEN عادةً سارياً من تاريخ توقيعه حتى اليوم الأخير من السنة التقويمية الثالثة التي تلي ذلك. فالنموذج الموقّع في 30 سبتمبر 2026 يظل سارياً إذن حتى 31 ديسمبر 2029. وعادةً ما يطلب الوسطاء نموذجاً جديداً قبل انتهاء الصلاحية، وقد يخضع الحساب الذي انتهت صلاحية نموذجه للاستقطاع المذكور أعلاه إلى أن يُقدَّم نموذج جديد.

وإذا أصبحت أي معلومات واردة في النموذج غير صحيحة، يتعين على صاحبه إبلاغ وكيل الاستقطاع خلال 30 يوماً وتقديم نموذج جديد. ويُعدّ الانتقال إلى عنوان في الولايات المتحدة، أو الحصول على البطاقة الخضراء أو الجنسية الأمريكية، تغييراً في الظروف. كما أن الانتقال من دبي إلى دولة أخرى خارج الولايات المتحدة يغيّر عنوان الإقامة المدرج في نموذج W-8BEN الخاص بك، لذا أبلغ وسيطك خلال 30 يوماً وتوقّع أن يُطلب منك توقيع نموذج جديد.

صافي توزيعات الأرباح بعد ضريبة الاستقطاع البالغة 30%

لنأخذ مثالاً افتراضياً لمستثمر يملك 200 سهم في شركة أمريكية تدفع 0.75 دولار للسهم كل ربع سنة. وصافي توزيعات الأرباح هو المبلغ النقدي المتبقي بعد أن تقتطع الولايات المتحدة حصتها.

لكل ربع سنة	المبلغ (بالدولار الأمريكي)
إجمالي توزيعات الأرباح (200 × 0.75 دولار)	150.00
الاستقطاع الأمريكي بنسبة 30%	45.00
صافي توزيعات الأرباح المُضافة إلى الحساب	105.00

وعلى مدار عام، يحقق الاستثمار نفسه 600 دولار من إجمالي توزيعات الأرباح و420 دولاراً بعد الاستقطاع. وإذا عُبّر عن ذلك كعائد توزيعات، فإن السهم الذي يدفع 2.0% سنوياً قبل الضريبة يحقق نحو 1.4% للأجنبي غير المقيم الذي يعيش في الإمارات. والشركة وعدد الأسهم وقيمة التوزيعات مفترضة لأغراض التوضيح، وهي أرقام توضيحية فقط لا تصف أي ورقة مالية حقيقية ولا تعكس أي منتج من منتجات CUSP Wealth.

وتُعامَل توزيعات الأرباح التي يُعاد استثمارها تلقائياً عادةً على أنها دُفعت ثم استُخدمت لشراء مزيد من الأسهم، ولذلك يُطبَّق الاستقطاع قبل إعادة الاستثمار. كما يمكن للشركات خفض توزيعات الأرباح أو تعليقها في أي وقت، ولا تدل دفعة توزيعات الأرباح على ما إذا كان سعر السهم سيرتفع أو ينخفض.

ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح من صناديق ETF وREIT الأمريكية وإيصالات ADR

صناديق ETF المدرجة في الولايات المتحدة

يُعدّ صندوق المؤشرات المتداولة (ETF) المسجّل في الولايات المتحدة شركة أمريكية لأغراض الضرائب، ولذلك تخضع توزيعات الأرباح العادية التي يدفعها للمستثمر الأجنبي غير المقيم للاستقطاع نفسه بنسبة 30% المطبّق على توزيعات أرباح السهم الفردي. ويُعامَل بهذه الطريقة صندوق ETF الذي يتتبع مؤشر S&P 500 ويمرّر توزيعات الأرباح من الشركات التي يحتفظ بها.

وتُستثنى بعض توزيعات الصناديق. فبموجب المادة ‎871(k)‎ من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، تُعفى توزيعات الأرباح المؤهلة المرتبطة بالفوائد وتوزيعات أرباح رأس المال قصيرة الأجل الصادرة عن شركة استثمار منظمة أمريكية من ضريبة الـ30% بالنسبة للأجانب غير المقيمين (‎26 U.S. Code § 871‎). وتُعدّ صناديق السندات وصناديق أسواق المال المصدر الرئيسي لتوزيعات الأرباح المرتبطة بالفوائد. كما أن توزيعات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من الصناديق الأمريكية تقع عادةً خارج نطاق ضريبة الـ30% بالنسبة للأجنبي غير المقيم الذي يقضي أقل من 183 يوماً في الولايات المتحدة خلال العام.

ويعتمد تطبيق الوسيط لهذه الإعفاءات وقت الدفع على تصنيفات الصندوق وأنظمة الوسيط. فبعض الوسطاء يستقطعون 30% من التوزيع بأكمله، ما يترك للمستثمر استرداد الجزء المعفى عبر تقديم إقرار ضريبي أمريكي (Fidelity، معلومات للمساهمين الأجانب غير المقيمين).

صناديق الاستثمار العقاري (REITs)

تخضع توزيعات الأرباح العادية من صناديق الاستثمار العقاري الأمريكية لمعدل 30% بالطريقة نفسها التي تخضع بها توزيعات الأرباح الأمريكية الأخرى. وتُصنَّف بعض توزيعات هذه الصناديق تصنيفاً مختلفاً، كأن تكون ناتجة عن أرباح من عقارات أمريكية، وقد تنطبق قواعد منفصلة على تلك الأجزاء. وعادةً ما يفصّل الكشف الضريبي السنوي الصادر عن الوسيط التوزيعات بحسب نوعها.

إيصالات الإيداع الأمريكية (ADRs) والشركات غير الأمريكية المدرجة في نيويورك

تتيح إيصالات الإيداع الأمريكية تداول أسهم شركة غير أمريكية في بورصة أمريكية. وتُعدّ توزيعات أرباحها عادةً دخلاً من مصدر أجنبي، ولذلك لا تنطبق عليها في العادة ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح (مصلحة الضرائب الأمريكية، تعليمات النموذج W-8BEN). وقد يستقطع البلد الأصلي للشركة ضريبة بموجب قانونه الخاص، بمعدل يمكن أن تخفّضه اتفاقية بين ذلك البلد والإمارات. كما قد يقتطع بنك الإيداع رسماً بسيطاً عن كل سهم.

الصناديق المسجّلة خارج الولايات المتحدة

يمكن أيضاً للصناديق المدرجة في أسواق أخرى أن تحتفظ بأسهم أمريكية. وفي هذه الحالة، تستقطع الولايات المتحدة الضريبة على مستوى الصندوق، بمعدل يعتمد على بلد تسجيل الصندوق نفسه وأي اتفاقية تربط ذلك البلد بالولايات المتحدة، ولا يتعامل المستثمر مع الاستقطاع الأمريكي مباشرة. وقد يأخذ المستثمرون الذين يقارنون بين الصناديق المدرجة في الولايات المتحدة وتلك المدرجة خارجها هذا العامل في الحسبان إلى جانب التكلفة والمنتجات المتاحة لهم.

الأرباح الرأسمالية والمستثمر الأجنبي غير المقيم

تخضع الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم الأمريكية لقاعدة منفصلة. فالأجنبي غير المقيم الذي يوجد في الولايات المتحدة أقل من 183 يوماً خلال السنة الضريبية، ولا يمارس تجارة أو عملاً فيها، لا تفرض عليه الولايات المتحدة عادةً ضريبة على الأرباح المحققة من بيع الأسهم أو صناديق ETF الأمريكية. وتُطبَّق ضريبة الـ30% على الأرباح الرأسمالية من مصادر أمريكية على الأفراد غير المقيمين الموجودين في الولايات المتحدة لمدة 183 يوماً أو أكثر خلال العام. وقد تنطبق قواعد مختلفة في ظروف أخرى، بما في ذلك بعض الحصص في العقارات الأمريكية. (مصلحة الضرائب الأمريكية، الضريبة على الأرباح الرأسمالية للأجانب غير المقيمين).

وبالنسبة للمقيم في الإمارات، يرتكز الوضع الضريبي الأمريكي لمحفظة من الأسهم الأمريكية إذن على توزيعات الأرباح في المقام الأول. فقد يترك استثماران يحققان العائد الإجمالي نفسه مبالغ مختلفة بعد الضريبة الأمريكية، إذا كان أحدهما يوفر دخلاً نقدياً عن طريق توزيعات الأرباح، بينما اعتمد الآخر في عائده على ارتفاع سعر السهم. وهذا التمييز يتصل بالمعاملة الضريبية فحسب. فأسعار الأسهم قد تنخفض كما قد ترتفع، ولا يحمل الاستثمار ذو التوزيعات الأقل أي وعد بنمو أعلى.

أما ضريبة التركات الأمريكية فمسألة منفصلة. فقد يخضع لها الأشخاص غير الأمريكيين الذين يملكون أصولاً واقعة في الولايات المتحدة، وقد تشمل هذه الأصول الأسهم الأمريكية، ويتعين تقديم إقرار ضريبة التركات الأمريكية عن تركة الشخص غير المقيم وغير المواطن إذا تجاوزت أصوله الواقعة في الولايات المتحدة 60,000 دولار (مصلحة الضرائب الأمريكية). ويعتمد استحقاق الضريبة من عدمه على ظروف الفرد وأي خصومات أو إعفاءات منطبقة.

النموذج 1042-S والاستقطاع الزائد واسترداد الضريبة

يُبلغ وكيل الاستقطاع عن الدخل من مصادر أمريكية المدفوع لشخص أجنبي، وعن الضريبة المستقطعة منه، على النموذج 1042-S. وعادةً ما يتيح الوسطاء الذين يخدمون عملاء من خارج الولايات المتحدة هذا النموذج في مطلع العام التالي للدفعات. ويتضمن النموذج كل نوع من أنواع الدخل مع المعدل والضريبة المستقطعة.

ووفقاً لملاحظات التقديم المطبوعة على النموذج 1042-S، لا يُطلب عادةً من الأجنبي غير المقيم الذي لم يمارس تجارة أو عملاً في الولايات المتحدة تقديم إقرار ضريبي أمريكي، متى سُدّدت التزاماته الضريبية بالكامل عن طريق الاستقطاع من المنبع. وبالنسبة للمقيم في الإمارات الذي لا يملك سوى أسهم أمريكية ويتلقى توزيعات أرباح عادية خاضعة لضريبة بنسبة 30%، يعني ذلك عادةً عدم الحاجة إلى إقرار أمريكي.

وتبرز أهمية تقديم إقرار ضريبي أمريكي عبر النموذج 1040-NR في حال اقتطاع مبالغ تتجاوز الضريبة المستحقة. وقد يحدث ذلك عندما تُفرض ضريبة بنسبة 30% على توزيعات الأرباح المعفاة المرتبطة بالفوائد أو توزيعات أرباح رأس المال قصيرة الأجل من صندوق ما، أو عندما يُطبَّق الاستقطاع على دخل ما كان ينبغي أن يخضع للضريبة. ويعتمد ما إذا كانت المطالبة بالاسترداد تستحق تكلفة إعداد الإقرار على حجم المبالغ المعنية.

المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء المقيمون في الإمارات

يُعدّ المواطنون الأمريكيون، بمن فيهم مزدوجو الجنسية، وحاملو البطاقة الخضراء أشخاصاً أمريكيين لأغراض الضرائب أينما كانوا يعيشون. ويملؤون النموذج W-9 لدى وسيطهم، وتنص تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية صراحةً على أنه لا ينبغي للمواطن الأمريكي استخدام النموذج W-8BEN حتى لو كان يحمل جنسية أخرى (مصلحة الضرائب الأمريكية، تعليمات النموذج W-8BEN).

ولا يخضع الأشخاص الأمريكيون لاستقطاع الـ30% المفروض على غير المقيمين على توزيعات الأرباح الأمريكية. إذ يُبلَّغ عن توزيعات أرباحهم في إقرار ضريبي أمريكي وتخضع للضريبة وفق القواعد الأمريكية العادية المطبقة على المقيمين والمواطنين، والتي قد تختلف بحسب نوع التوزيعات ومستوى الدخل. ولا يُسقط العيش في الإمارات هذا الالتزام، لأن الولايات المتحدة تفرض الضريبة على مواطنيها وحاملي بطاقتها الخضراء على دخلهم العالمي (مصلحة الضرائب الأمريكية، اتفاقيات ضريبة الدخل الأمريكية من الألف إلى الياء). ولا تمتد الاستثناءات المصمَّمة للرواتب المكتسبة في الخارج عادةً إلى دخل الاستثمار مثل توزيعات الأرباح.

كما ينتقل إلى هذه الفئة غير الأمريكيين الذين يصبحون مقيمين ضريبيين في الولايات المتحدة، كأن يقضوا فيها عدداً كافياً من الأيام لاستيفاء اختبار الحضور الجوهري. وتشترط تعليمات النموذج W-8BEN إبلاغ الوسيط خلال 30 يوماً من أن يصبح الشخص مقيماً أمريكياً. وقد يجد أي شخص ضمن هذه الفئة فائدة في استشارة مستشار ضريبي مؤهل في الشؤون الضريبية الأمريكية قبل الاستثمار.

الاستقطاع على توزيعات الأرباح لدى وسيط خاضع لتنظيم سلطة دبي للخدمات المالية

لا تعتمد قواعد الاستقطاع الأمريكية على الجهة التنظيمية التي ترخّص الشركة التي تحتفظ بالحساب. فسواء كان الوسيط خاضعاً لتنظيم سلطة دبي للخدمات المالية (DFSA) في مركز دبي المالي العالمي (DIFC)، أو شركة مرخصة في سوق أبوظبي العالمي (ADGM) أو في البر الرئيسي، فإن الأسهم الأمريكية تُحفظ عبر سلسلة من حفظة الأوراق المالية (Custodians)، ويُطبق الاستقطاع الضريبي في إحدى مراحل هذه السلسلة. ويغطي تنظيم سلطة دبي للخدمات المالية سلوك الشركة تجاه عملائها، بما في ذلك طريقة الاحتفاظ بأصول العملاء وطريقة وصف المنتجات، ولا يؤثر على معدل الضريبة الأمريكية المطبّق على توزيعات الأرباح.

يُظهر السجل العام لسلطة دبي للخدمات المالية ما إذا كانت الشركة العاملة في مركز دبي المالي العالمي حاصلة على تفويض للأنشطة التي تقدمها، وتحتفظ الجهات التنظيمية الأخرى في الإمارات بسجلات مماثلة. ومن الناحية الضريبية، قد يرغب المستثمر الذي يفتح حساباً في معرفة كيفية جمع مقدم الخدمة للنموذج W-8BEN وتجديده، وما إذا كانت كشوف توزيعات الأرباح تُظهر المبلغ الإجمالي والضريبة المستقطعة في بندين منفصلين. وقد يفيد أيضاً معرفة ما إذا كان مقدم الخدمة يُصدر النموذج 1042-S أو كشفاً ضريبياً سنوياً مماثلاً، وكيف يتعامل مع توزيعات الصناديق التي قد تكون مؤهلة للإعفاء.

تُدفع توزيعات الأرباح الأمريكية بالدولار الأمريكي. والاحتفاظ بها في حساب استثماري بالدولار الأمريكي يجنّب إجراء تحويل للعملة في كل مرة تُضاف فيها توزيعات أرباح، وإن كان أي تحويل لاحق إلى عملة أخرى ينطوي على سعر صرف ورسوم خاصة به.

الاستثمار في الأسهم الأمريكية من الإمارات مع CUSP Wealth

تتيح CUSP Wealth، من خلال كيانها الخاضع للتنظيم في مركز دبي المالي العالمي، للعملاء المؤهلين الذين يستوفون متطلبات التسجيل المطبّقة الوصول إلى الأسهم وصناديق ETF المدرجة في الولايات المتحدة عبر حساب استثماري بالدولار الأمريكي. ويبني العملاء محافظهم ويديرونها بأنفسهم، ويتوفر مستشارون بشريون من خلال خدمات استشارات الثروة التي تقدمها CUSP Wealth، وذلك رهناً بإتمام التسجيل وتقييم الملاءمة المطبّق. ومن الأفضل توجيه الأسئلة المتعلقة بالوضع الضريبي الخاص بكل فرد إلى مستشار ضريبي مؤهل.

الأسئلة الشائعة

ما معدل ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح للمقيمين في الإمارات؟
بالنسبة للمقيم في الإمارات الذي يُعدّ أجنبياً غير مقيم لأغراض الضرائب الأمريكية، تخضع توزيعات الأرباح العادية ذات المصدر الأمريكي لضريبة استقطاع قدرها 30% من إجمالي قيمة التوزيعات. ويفترض ذلك عادةً أن الفرد لا يحمل الجنسية الأمريكية أو البطاقة الخضراء، ولا يُعامَل بأي شكل آخر كمقيم ضريبي في الولايات المتحدة.
هل يخفّض النموذج W-8BEN ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح؟
بالنسبة لمن يُعدّ مقيماً ضريبياً في الإمارات فقط، يُبقي النموذج W-8BEN على معدل الـ30% على توزيعات الأرباح. فهو يُثبت الوضع الأجنبي، ما قد يحول دون الاستقطاع الاحتياطي والإبلاغ الأمريكي عن عائدات البيع. ويستخدم المقيمون في الدول المرتبطة باتفاقيات ضريبية مع الولايات المتحدة الجزء الثاني من النموذج نفسه للمطالبة بمعدل أقل.
هل توجد اتفاقية ضريبية بين الولايات المتحدة والإمارات؟
لا تَرِد الإمارات في قائمة مصلحة الضرائب الأمريكية للدول التي تربطها بالولايات المتحدة اتفاقية ضريبة دخل سارية. ولا تغيّر الاتفاقيات التي أبرمتها الإمارات مع دول أخرى ما تستقطعه الولايات المتحدة.
هل يدفع المقيمون في الإمارات ضريبة أمريكية عند بيع الأسهم الأمريكية؟
الأجنبي غير المقيم الذي يقضي أقل من 183 يوماً في الولايات المتحدة خلال العام، ولا يمارس تجارة أو عملاً فيها، لا تفرض عليه الولايات المتحدة عادةً ضريبة على الأرباح المحققة من بيع الأسهم الأمريكية. أما توزيعات الأرباح فتخضع للضريبة بشكل منفصل عن طريق الاستقطاع.
هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع الأمريكية على توزيعات الأرباح؟
حين تُستقطع نسبة الـ30% الصحيحة من توزيعات الأرباح العادية، لا يكون هناك عادةً ما يُسترد. وقد تكون المطالبة بالاسترداد على النموذج 1040-NR ممكنة في حال استقطاع مبالغ زائدة، كما في حالة توزيعات الأرباح المعفاة المرتبطة بالفوائد من صندوق ما.
هل تفرض الإمارات ضريبة على صافي توزيعات الأرباح؟
لا تفرض الإمارات ضريبة دخل على الأفراد (البوابة الرسمية لحكومة الإمارات)، ولذلك لا يخضع صافي توزيعات الأرباح لضريبة مرة أخرى في الإمارات. لكن المستثمرين الذين تترتب عليهم التزامات ضريبية في بلد آخر، بمن فيهم الأشخاص الأمريكيون، قد تظل عليهم ضرائب مستحقة هناك.

إخلاء المسؤولية: نُشرت هذه المقالة لأغراض تعليمية وإعلامية فقط. ولا تُشكّل مشورة مالية أو استثمارية أو ضريبية أو قانونية، كما لا تُعدّ توصية بأي منتج أو صندوق أو خدمة مالية محددة أو تأييداً لها. وقد تنخفض قيمة الاستثمارات كما قد ترتفع، وقد تخسر رأس مالك كله أو جزءاً منه. والأداء السابق لا يُعدّ مؤشراً على النتائج المستقبلية. ويتعين على القراء إجراء أبحاثهم الخاصة واستشارة مستشار مالي مؤهل قبل اتخاذ أي قرارات استثمارية. ولا تتوفر المكالمات الاستشارية إلا للعملاء الذين يستوفون متطلبات تقييم الملاءمة المعتمد لدى Cusp Wealth.

إن أي آراء أو تعليقات على السوق أو أبحاث أو تحليلات أو أسعار أو إحصاءات أو توقعات أو غيرها من المعلومات المشار إليها في هذه المقالة تستند إلى المعلومات المتاحة وقت النشر. وتبذل Cusp Wealth Ltd عناية معقولة لضمان دقة المعلومات وأنها مستقاة من مصادر يُعتقد أنها موثوقة، إلا أنه لا يُقدَّم أي إقرار أو ضمان بشأن دقتها أو اكتمالها أو موثوقيتها أو استمرار انطباقها. وتُقدَّم أي معلومات صادرة عن أطراف ثالثة ومستخدمة في هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط. ولا تتحمل Cusp Wealth Ltd أي مسؤولية عن أي خسائر تنشأ بشكل مباشر أو غير مباشر عن الاعتماد على المعلومات الواردة في هذه المقالة أو إساءة استخدامها.

تخضع Cusp Wealth Ltd لتنظيم سلطة دبي للخدمات المالية (DFSA)، وهي مؤسسة في مركز دبي المالي العالمي (DIFC). وتحمل الشركة ترخيصاً من الفئة 4 (رقم الترخيص 10863، الرقم المرجعي F011420)، وهي مصرّح لها بتقديم الخدمات المالية للعملاء المهنيين وعملاء التجزئة على حد سواء، بما في ذلك المنتجات المتوافقة مع أحكام الشريعة الإسلامية، وفقاً لترخيصها الصادر عن سلطة دبي للخدمات المالية والمصادقة الإسلامية (Islamic Endorsement).

المعلومات الواردة في هذه المقالة محدّثة حتى أكتوبر 2026 وهي عرضة للتغيير.